PROGRAMA:
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
I.
Naturaleza
y Ámbito de aplicación. Delimitación del Hecho Imponible. No sujeciones. Exenciones:
1) Descripción
general del IVA español. Naturaleza y
características. La armonización fiscal en la Unión Europea.
ü Esquema de funcionamiento del IVA.
ü Naturaleza y características. La armonización fiscal en la Unión Europea.
ü Tributación en territorio
común y Territorio foral.
ü Ámbito de aplicación.
ü Delimitación del Hecho
imponible. Estructura del IVA. Esquema de Operaciones Exteriores.
2) Conceptos, Hecho imponible, No sujeciones y Exenciones de:
ü Entrega de Bienes (EB) y
Prestaciones de Servicios (PS) por empresarios o profesionales (E/P)
ü Ventas a Distancia Intracomunitarias de Bienes. Nuevo concepto
ü Ventas a distancia de bienes importados de países o territorios terceros.
Nuevo concepto
ü Deslinde IVA e ITP y AJD.
ü Operaciones interiores y Operaciones exteriores,
ü Exportaciones de Bienes
(EX. B). Entregas Intracomunitarias de Bienes (EIB)
ü Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes (AIB)
ü Importaciones de Bienes
(IMP.B).
3)
Situaciones
especiales:
ü Operación triangular.
ü Importación y posterior
EIB.
ü Operaciones en Cadena.
ü Quick fixes (soluciones rápidas) 2020: Ventas en consigna; ventas en
cadena; EIB requisitos.
ü Bonos canjeables (“cajas de experiencias”)
II.
Lugar de
realización del Hecho imponible. Devengo. Base Imponible. Sujeto Pasivo:
1) Lugar de realización del Hecho imponible:
ü Lugar de realización en
caso de Entrega de Bienes (EB)
ü Lugar de realización en
caso de Prestación de Servicios (PS).
ü Estudio detallado de las Reglas de localización.
ü Novedades para el comercio
electrónico y las Ventas a Distancia Intracomunitarias de
Bienes.
ü El régimen MOSS se transforma en OSS a partir del 1 de julio de 2021.
ü Régimen OSS e IOSS. Régimen de la Unión y Régimen exterior de la unión.
2) Devengo:
ü Devengo de Operaciones
interiores
ü Devengo de AIB y de
Importaciones de Bienes.
3)
Base
Imponible:
ü En operaciones interiores
ü Modificaciones en la Base
Imponible. Créditos incobrables, concurso de acreedores.
ü En Importaciones de
Bienes. Valor en Aduana y Base Imponible de IVA.
Estudio detallado.
4) Sujeto Pasivo:
ü Determinación
según el tipo de operación sometida. Diferentes supuestos
ü Casos de inversión del
sujeto pasivo en el IVA.
5)
Tipos impositivos:
ü Tipo general y tipos reducidos
ü Tipo cero.
ü Medidas Temporales: debido al Covid-19; evitar la subida de la
luz; evitar subida de los alimentos.
III.
Deducciones y Devoluciones:
1) Deducciones:
ü Carácter y requisitos (subjetivos,
objetivos, temporales y formales).
ü Limitaciones al IVA
soportado deducible.
ü Regla de prorrata: modalidades y mecánica de aplicación; el caso especial de los bienes
de inversión, concepto de bien de inversión, regularización y transmisión
durante la regularización.
2)
Devoluciones:
ü Regla general y reglas especiales.
ü REDEME. Requisitos.
ü Devoluciones a personas no establecidas en el territorio de
aplicación.
IV.
Regímenes Especiales y Obligaciones
Formales:
1)
Regímenes Especiales:
ü Justificación.
ü Reglas generales.
ü Tipología. Estudio detallado de
cada uno de ellos.
ü Nuevo régimen IOSS. Ventas a distancia de bienes
importados de países o territorios terceros. Régimen
especial de importación de la ventanilla única.
2)
Obligaciones Formales:
ü Modelos de declaración.
ü Facturas.
ü Libros Registros, SII.
q Anexos: Factura
electrónica entre empresarios. Programas informáticos de Facturación.
q Anexo Final:
Herramientas de asistencia virtual en el IVA. | 
