Cierre Fiscal 2021-2022

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Formación Presencial

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Duración: 8 horas
Horas computables ICAC: 5,25 en otras materias
Horas computables REC: 5,25

Lugar y Fecha

Objetivos

Programa

I. Impuesto sobre Sociedades (IS)
1. Sujeto Pasivo. Exenciones. Novedades fiscales.
2. Contabilización del impuesto. Impuesto corriente e impuesto diferido. Ajustes fiscales: diferencias permanentes y temporarias, créditos por pérdidas a compensar y derechos por deducciones pendientes.
3. Resultado Contable y Base Imponible. Ajustes en el resultado contable para determinar la base imponible.
4. Ingresos computables. Subvenciones
5. Gastos deducibles: Requisitos para su deducibilidad fiscal.
6. Gastos no deducibles. Análisis de las diferentes partidas. Se amplía el abanico de gastos no deducibles. Polémica solucionada con los intereses de demora. Novedades fiscales. Nueva regulación de las asimetrías híbridas.
7. Administradores de sociedades. Análisis fiscal de las distintas consideraciones.
8. Imputación temporal de ingresos y gastos. Posibles ajustes: diferencias temporarias imponibles y deducibles. Principios específicos de imputación temporal.
9. Amortizaciones. Tablas de amortización. Diferentes métodos de amortización. Método más ventajoso. Amortización del Inmovilizado intangible: análisis conjunto con el deterioro de valor. Novedades fiscales.
10. Arrendamiento Financiero. Leasing, lease-back, renting. Posibles ajustes al resultado contable.
11. Deterioros de Valor. Comparativa contable y fiscal. Posibles ajustes al resultado contable.
12. Activos Financieros: los distintos tipos desde un punto de vista contable y sus implicaciones fiscales. Novedades desde 2021.
13. Deterioros de Valor y transmisión de Activos financieros. Estudio en toda su amplitud. La reversión del deterioro de valor de las participaciones. Exención interna e internacional. La consideración fiscal de las pérdidas por transmisión de participaciones; estudio detallado con explicaciones razonadas y varios ejemplos aclarativos. Estudio interrelacionado de los diferentes artículos de la LIS. Novedades desde 2021.
14. Provisiones. Consideraciones contables y fiscales. Posibles ajustes al resultado contable.
15. Gastos financieros. Limitaciones a su deducibilidad. Aclaraciones de dudas a través de una Resolución de la DGT.
16. Reglas de valoración. Esquemas de las valoraciones contables y fiscales. Y los posibles ajustes al resultado contable.
17. Reducciones en la base imponible: “Patent Box” y las Reservas. La reserva de capitalización y la reserva de nivelación para ERD: estudio sintético y ejemplos aclaratorios.
18. Compensación de Bases Imponibles Negativas. Norma de cautela. Limitaciones a la compensación de bases imponibles negativas. Ejercicio de la opción de la compensación de bases imponibles negativas.
19. Tipos de gravamen.
20. Bonificaciones y Deducciones. Límites. Novedades fiscales.
21. Deducciones por doble imposición internacional. Mecanismos para evitar la doble imposición internacional (exención o deducción). Rentas Negativas de los establecimientos permanentes en el extranjero y por la transmisión de los mismos. Novedades fiscales.
22. Deducciones para incentivar determinadas actividades. Novedades fiscales.
23. Los regímenes especiales: En especial el régimen de Empresas de Reducida Dimensión (ERD).

24. Gestión del impuesto. Plazos de declaración. En especial los Pagos Fraccionados. Novedades fiscales. Polémica con los pagos fraccionados incrementados para las empresas con INCN superior a 10 millones de euros.

25. Modelo 232: Para Operaciones Vinculadas y Paraísos Fiscales. Quiénes están obligados a documentar las operaciones vinculadas y quiénes están obligados a presentar el modelo 232.

Con las Novedades que afectan a los ejercicios 2021 y siguientes.
II. IRPF
1. Los diferentes métodos de cálculo del rendimiento neto de las actividades económicas.
2. Casos específicos de los gastos deducibles de los “autónomos”
3. Casos específicos de “los socios profesionales”.
4. Específico de la E. Directa Simplificada
5. Reducciones en la Estimación Directa
6. Los límites para poder estar en “módulos”. Orden de “módulos”. Novedades fiscales.
7. Liquidación del IRPF: Integración y compensación de rentas. Novedades fiscales.
8. Decisiones a tomar para minorar la cuota: compensar rentas negativas con positivas y reducciones en la base imponible. Novedades fiscales.
9. Tarifas. Novedades fiscales.
10. Regímenes Especiales: Impatriados. Novedades fiscales.
11. Gestión del IRPF. Los porcentajes de retención. Pagos Fraccionados.
12. Libros obligatorios IRPF. Con la nueva Orden de HAC.
Con las Novedades que afectan al año 2021.

III. NOVEDADES:
Estudio de las Novedades Fiscales que afectan a varios (IS, IRPF, IVA, LGT y otros)

1. Novedades introducidas por la Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal que afectan a IRPF, IS, IRNR, a la LGT y a otros:
 Transmisiones de bienes a título lucrativo derivadas de contratos o pactos sucesorios con efectos presentes
 Información de las Monedas Virtuales
 Prohibición del software de doble uso.
 Modificación de la lista de morosos.
 Trasposición de la directiva europea antielusión fiscal
 Valoraciones en ISD e ITP y AJD (Valor de Referencia del Catastro)
 Minoración de los porcentajes de los recargos del artículo 27 LGT.
 Mayores reducciones de las sanciones,
 Más limitaciones para los pagos en efectivo
 Otros.
2. IRPF: Tres nuevas deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas.
3. VARIOS por Ley 11/2020, PGE-2021 (I. Patrimonio, I. Legal, I. Demora, otros)
4. Dos Nuevos Impuestos: Impuesto sobre las Transacciones Financieras e Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales
5. La inconstitucionalidad y nulidad de los preceptos reguladores de la base imponible del IIVTNU (plusvalía). RDL 26/2021: reforma del IIVTNU
(plusvalía municipal) para adaptarlo a la jurisprudencia del TC.

6. NOVEDADES IVA DE COMERCIO ELECTRÓNICO. Varias novedades tributarias a efectos de IVA introducidas por el Real Decreto-ley 7/2021:
 Ventas a Distancia Intracomunitarias de Bienes. Nuevo concepto
 Ventas a distancia de bienes importados de países o territorios terceros. Nuevo concepto.
 Supresión de la exención en las importaciones de bienes de escaso valor
 Novedades para el comercio electrónico y las Ventas a Distancia Intracomunitarias de Bienes.
 El régimen MOSS se transforma en OSS a partir del 1 de julio de 2021.
 Régimen OSS. Régimen de la Unión y Régimen exterior de la unión.
 Nuevo régimen IOSS. Ventas a distancia de bienes importados de países o territorios terceros. Régimen especial de importación de la ventanilla única.

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