- Impuesto sobre Sociedades (IS)
1.
Naturaleza. Ámbito de Aplicación. Contribuyentes.
Hecho Imponible. Exenciones. Período Impositivo y Devengo.
2.
Contabilización del impuesto. Impuesto corriente e impuesto diferido. Ajustes
fiscales: diferencias permanentes y temporarias, créditos por pérdidas a
compensar y derechos por deducciones pendientes.
3.
Resultado
Contable y Base Imponible. Ajustes en el resultado contable para determinar la base
imponible.
4.
Ingresos
computables. En especial las Subvenciones.
5.
Gastos
deducibles: Requisitos
para su deducibilidad fiscal.
6.
Gastos no
deducibles. Análisis detallado de las diferentes partidas. Nuevo término de “Jurisdicciones no
cooperativas”.
7.
Administradores de sociedades. Análisis fiscal de las distintas consideraciones. Las
últimas Sentencias del Supremo, del año 2024, no son tan exigentes con la
teoría del vínculo.
8.
Imputación
temporal de
ingresos y gastos. Posibles ajustes: diferencias temporarias imponibles y
deducibles. Principios específicos de imputación temporal. Sentencia del Supremo del año 2024 admite la
posibilidad de deducir gastos de ejercicios prescritos registrados ahora,
cumpliendo requisitos.
9.
Amortizaciones.
Tablas de
amortización. Diferentes métodos de amortización. Método más ventajoso.
Amortización del Inmovilizado intangible: análisis conjunto con el
deterioro de valor. Nuevos casos de libertad de amortización temporal para
2024 y 2025.
10.
Arrendamiento
Financiero. Leasing, lease-back,
renting. Posibles ajustes al
resultado contable.
11.
Deterioros
de Valor.
Comparativa contable y fiscal. Posibles ajustes al resultado contable.
12.
Activos
Financieros: los distintos
tipos desde un punto de vista contable y sus implicaciones fiscales. Novedades
desde 2021.
13.
Deterioros
de Valor y transmisión de Activos financieros. Estudio en toda su amplitud. La reversión del deterioro
de valor de las participaciones. Exención interna e internacional. La
consideración fiscal de las pérdidas por transmisión de participaciones;
estudio detallado con explicaciones razonadas y varios ejemplos aclarativos.
Estudio interrelacionado de los diferentes artículos de la LIS. Sentencia
del Constitucional del 2024 que anula ciertas cosas.
14.
Provisiones.
Consideraciones contables y fiscales. Posibles
ajustes al resultado contable.
15.
Gastos
financieros. Limitaciones a su
deducibilidad. Aclaraciones de dudas a través de una Resolución de la DGT.
16.
Reglas de
valoración.
Esquemas de las valoraciones contables y fiscales. Y los posibles ajustes al resultado contable.
17. Reducciones en la base imponible: “Patent Box” y
las Reservas. La reserva
de capitalización y la reserva de nivelación para ERD: estudio
sintético y ejemplos aclaratorios. Novedades fiscales más favorables desde 2024.
18.
Compensación
de Bases Imponibles Negativas (BINs). Norma de cautela. Limitaciones a la compensación
de bases imponibles negativas. Ejercicio
de la opción o del derecho en la
compensación de BINs: polémica
solucionada con STS. Sentencia
del Constitucional del 2024 que anula determinados límites.
19.
Tipos de
gravamen. Tributación mínima a partir de 2022. Nuevos tipos a
partir de 2023. Nueva Ley de STARTUPS, nuevos beneficios fiscales.
20.
Bonificaciones
y Deducciones. Límites. Sentencia del Constitucional del 2024 que anula determinado límite.
21.
Deducciones
por doble imposición internacional. Mecanismos
para evitar la doble imposición internacional (exención o deducción). Rentas
Negativas de los establecimientos permanentes en el extranjero y por la
transmisión de los mismos. Sentencia del Constitucional del 2024 que anula determinado límite.
22.
Deducciones
para incentivar determinadas actividades. Novedades fiscales.
23. Los regímenes especiales. En especial el
régimen de Empresas de Reducida Dimensión (ERD).
24. Gestión del impuesto. Plazos de
declaración. En especial los Pagos Fraccionados. Polémica con
los pagos fraccionados incrementados para las empresas con INCN superior a 10
millones de euros.
25. Modelo 232: Para Operaciones Vinculadas y Paraísos
Fiscales. Quiénes están obligados a documentar las operaciones vinculadas
y quiénes están obligados a presentar el modelo 232.
26. Otros. Factura electrónica obligatoria entre empresarios.
27. Con las Novedades
que afectan a los ejercicios 2024 y 2025.
