PROGRAMA:
I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS
PERSONAS FÍSICAS
Ø RENDIMIENTOS DEL TRABAJO: prestaciones
de jubilación, complemento de pensión, mutualidades. Retribución en especie:
vehículos automóviles, utilización parcial
Ø Principales novedades tributarias
introducidas por la Orden HFP/792/2023, de 12 de julio, por la que se revisa la
cuantía de las dietas y asignaciones para gastos de locomoción en el IRPF.
Ø RENDIMIENTOS DEL CAPITAL
INMOBILIARIO: arrendamiento de finca rústica. calificación renta. Retención.
Arrendamiento de inmueble o negocio. Desafectación.
Ø Principales novedades introducidas en
materia de IRPF por la Ley 12/2023, de 24 de mayo, por el derecho a la
vivienda: nuevas reducciones RCI.
Ø STS 1467/2021 (Recurso casación
5253/2020). IRPF Calificación e imputación temporal de cantidades a percibir
por el arrendador tras la interposición de una demanda de desahucio por falta
de pago de la renta.
Ø RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES
ECONÓMICAS: incidencia reforma cotizaciones autónomos. Subvenciones. Actividades
agrícolas y ganaderas: reducciones índices.
Ø GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE PATRIMONIO:
intereses de demora, acciones suspendidas de negociación, pérdida inversión en
FORUM FILATÉLICO, venta vivienda habitual ex cónyuge. Subvenciones y ayudas
públicas.
Ø ANUALIDADES Y MÍNIMO POR DESC.
PROGENITOR SIN GUARDA Y CUSTODIA. Nuevo criterio de la resolución del TEAC de
29 de mayo de 2023.
Ø CAMBIO DE OPCIÓN TIPO DE TRIBUTACIÓN.
Resolución TEAC, de 28 de marzo de 2023. Reclamación número 3890/2022.
Ø ACREDITACIÓN CONDICIÓN DE PERSONA CON
DISCAPACIDAD. Sentencia TS, de 08 de
marzo de 2023. Recurso casación 1269/2021.
Ø AMPLIACIÓN DE LA DEDUCCIÓN POR
MATERNIDAD.
Ø DEDUCCIÓN ESTATAL ADQUISICIÓN DE
VEHÍCULOS ELÉCTRICOS ENCHUFABLES Y POR INSTALACIÓN DE PUNTOS DE RECARGA.
REQUISITOS. Novedades introducidas por el RD-Ley 5/2023, de 28 de junio (BOE
del 29).
II. IMPUESTO SOBRE EL
VALOR AÑADIDO
Ø EXENCIONES INTERIORES. Asistencia y
negociación en compraventa de acciones. Prestaciones de servicio de dietista y
nutricionista. Servicios de acceso a un congreso médico. Terreno. servidumbre
de paso aéreo de energía eléctrica.
Ø INVERSIÓN SUJETO PASIVO. Entregas de
inmuebles que constituyen la garantía de un préstamo. Resolución TEAC, de 20 de
septiembre de 2022.
Ø LUGAR DE REALIZACIÓN ENTREGAS DE
PRESTACIONES DE
Ø SERVICIOS. Plataforma digital
promociona vivienda turística a partir 2023.Ley 31 / 2022, de 23 de diciembre
de 2022 (LPGE 2023).Regla del uso efectivo.
Ø BI MODIFICACIÓN: incobrables y
concursos desde 2023. Burofax. Acreditación fehaciente de la reclamación del
cobro. Sentencia de 8 de agosto de 2022 del TS.
Ø TIPO Y RECARGO TEMPORALES EN 2023
para el pan y otros alimentos. Aceites de oliva y semillas y pastas. Frutas y
otros alimentos al 0% en 2023: deducción y prorrata. Astillas de madera, serrín
o cortezas. Refacturación de los gastos de electricidad por el arrendador.
Repercusión del recargo a farmacias en muestras y mascarillas.
Ø Arrendamiento con opción de compra de
vivienda por promotora.
Ø DEDUCCIONES. Afectación de parte de
la vivienda a la actividad profesional. Obras de rehabilitación en vivienda
parcialmente afecta. Cambio criterio TEAC 19/07/2023. Arrendamiento de inmueble en régimen de
gananciales. Cuotas soportadas después del cese. Vehículo cedido a trabajador
como retribución en especie.
Ø SUJECIÓN. Transferencia sin
contraprestación coche adquirido a particular. Resolución permuta finca por
vivienda tras urbanización terreno. Bonos que dan derecho a recibir servicios
de depilación. Estancos que venden tabaco a bares y restaurantes. Obras de
mejora realizadas por el arrendatario. Servicio destinado a la mejora de la
eficiencia energética.
Ø COMERCIO ELECTRÓNICO RÉGIMEN DE LA
UNIÓN. Umbral de 10.000 euros y envíos desde varios EM.
Ø EMPRESA CON NIF N Y ESTABLECIMIENTO
III. IMPUESTO
SOBRE SOCIEDADES.
Ø AMORTIZACIÓN. Libertad de
amortización en inversiones en vehículos nuevos. Amortización acelerada en
inversiones recarga vehículos eléctricos (requisitos). Amortización separada:
instalación fotovoltaica compleja (periodo máximo). Libertad de amortización
como opción tributaria. Resolución TEAC, de 19 de diciembre de 2022.
Ø PROVISIÓN POR DEPRECIACIÓN DE
EXISTENCIAS basada en expectativas. Resolución TEAC, de 26 de abril de 2022
Ø DEDUCIBILIDAD DE LA RETRIBUCIÓN DE ADMINISTRADORES
Ø Sentencia del TS de 27/06/2023
(Recurso casación 6442/2021) dictada en relación con la deducibilidad en el IS
de la retribución satisfecha a administradores por una sociedad anónima
unipersonal.
Ø RESERVA DE CAPITALIZACIÓN. Falta de
depósito de cuentas anuales en Registro Mercantil. Periodo inferior a doce
meses.
Ø TIPO DE GRAVAMEN. Microempresas a
partir de 1 de enero 2023.Tipo de gravamen reducido: actividad efectivamente
realizada. Entidades de nueva creación que realicen actividades económicas.
Tipo de gravamen del 15%, Resolución TEAC, de 24 de julio 2023.
Ø PLAZO DE PRESENTACIÓN DE LA
AUTOLIQUIDACIÓN. Sentencia TS Recurso de casación 802/2021 de03/03/2023.
Ø DEDUCCIÓN PRODUCCIONES ESPAÑOLAS Y
EXTRANJERAS.
Ø OBLIGACIÓN DE INFORMACIÓN ZEC.
Ø RÉGIMEN FISCAL ESPECIAL DE LAS ILLES
BALEARS.
IV. OTRAS MODIFICACIONES
NORMATIVAS.
Ø Principales novedades tributarias
introducidas por el Real Decreto 249/2023, de 4 de abril por el que se
modifican el Reglamento General de Desarrollo de la LGT en materia de revisión
en vía administrativa, el Reglamento General de Recaudación, el Reglamento
General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección
tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación
de los tributos, el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, el
RIVA, el RIRPF y el RIS.
Ø Orden HFP/381/2023, de 18 de abril,
por la que se modifican la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban
los MOD 036 de Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de
empresarios, profesionales y retenedores y 037 Declaración censal simplificada
de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y
retenedores y la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las
especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los
Libros registro del IVA a través de la Sede electrónica de la AEAT establecida
en el artículo 62.6 del RIVA y se modifica otra normativa tributaria.
Ø Principales novedades tributarias
introducidas por la Ley 13/2023 de 24 de mayo (BOE 25 de mayo), por la que se
modifican la Ley 58/2003, LGT, en transposición de la Directiva (UE) 2021/514
del Consejo de 22 de marzo de 2021, por la que se modifica la Directiva
2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la
fiscalidad, y otras normas tributarias.
1)
Autoliquidaciones
rectificativas.
2)
La
comprobación limitada.
3)
Obligación
de información sobre mecanismos transfronterizos de planificación fiscal.
4)
Nueva
obligación de información y de diligencia debida relativas a la declaración
informativa de los operadores de
plataforma obligados en el ámbito de la asistencia mutua (DAC 7).
5)
IS:
modificación de la limitación en la deducibilidad de gastos financieros.
6)
IVA:
Régimen de Depósito distinto del aduanero: bienes objeto de Impuestos
Especiales.
7)
IVA:
Localización de servicios: regla de utilización o explotación efectiva (artículo
70. Dos LIVA)
8)
IVA:
Comercio electrónico: Régimen de importación – IOSS.
Ø Real Decreto-ley 5/2023, de 28 de
junio (modificaciones estructurales de sociedades mercantiles y otras medidas).
Novedades más significativas para el área de recaudación de la AEAT. | 
